1. Сопоставление счетов управленческого учета счетам МСФО

Путем сопоставления данных управленческого учета счетам плана счетов МСФО («mapping») составляется пробный бухгалтерский баланс каждой компании Группы в соответствии с МСФО. Сопоставление производится в соответствии с правилами сопоставления остатков и оборотов по данным управленческого учета счетам МСФО.

2. Повторение поправок прошлых периодов

На начальное сальдо пробных бухгалтерских балансов каждой компании Группы накладываются трансформационные поправки к бухгалтерскому балансу прошлого периода, повлиявшие на прибыль, отражаемую в ее отчетности.

3. Сверка остатков на начало периода с остатками на конец прошлого года, устранение расхождений

После повторения трансформационных поправок прошлого периода производится сопоставление величины прибыли в соответствии с МСФО на конец предыдущего отчетного периода с прибылью в соответствии с МСФО на начало текущего отчетного периода. В случае обнаружения расхождений они устраняются в соответствии с правилами, описанными в разделе 3 «Основные подходы к процессу трансформации» Учетной политики.

4. Сторнирование начислений прошлого периода и начисление поправок текущего периода

Сторнирование поправок, начисленных на балансовые статьи и начисление поправок текущего периода производится в соответствии с основными подходами к процессу трансформации Учетной политики и разделами, регламентирующими формирование статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, такие как «Подготовка Бухгалтерского баланса» и «Подготовка Отчета о прибылях и убытках».

5. Выполнение контрольных процедур, устранение ошибок и 6. Визирование трансформационных данных

Трансформированные данные каждой компании Группы подвергаются проверкам и визируется начальником отдела МСФО.