Ниже представлен пример документа об определении целей и границ проекта по внедрению системы бюджетирования.

1. Исходные данные

1.1 Система бюджетного планирования

В компании принят годовой горизонт планирования. В рамках бюджетной компании дочерние предприятия получают целевые показатели  и сценарные условия планирования, сформированные совместно производственными службами и департаментом бюджетирования, и самостоятельно формируют годовые бизнес планы. В дальнейшем эти планы согласовываются и защищаются в компании.

Бизнес план включает в себя набор производственных показателей , а также главные бюджеты:

• Бюджет доходов и расходов;
• Бюджет движения денежных средств;
• Бюджет инвестиций.

Помимо этого формируется набор контрольных и ключевых показателей деятельности (KPI). На основании полученных бизнес планов, специалистами департамента бюджетирования формируется только консолидированный бюджет движения денежных средств.

1.2 Сбор фактических данных и контроль исполнения бюджета

В настоящий момент, в компании существует несколько независимых каналов сбора фактических данных о деятельности дочерних обществ:

• Ежедневный и ежемесячный контроль платежей (силами департамента бюджетирования);

• Ежеквартальный сбор бухгалтерской отчетности с необходимыми дополнительными расшифровками статей для целей трансформации и консолидации отчетности (силами департамента консолидированной отчетности);

• Ежемесячные формы отчетности, формируемые для отчетности по функциональным службам. 

Все каналы поступления фактической информации независимы; источником фактических данных на местах являются данные бухгалтерского учета.

Таким образом, можно отметить, что в настоящее время в компании налажена система сбора фактических данных и контроля исполнения бюджета движения денежных средств, однако, отсутствует возможность ежемесячного контроля и анализа исполнения бюджета прибылей и убытков, а также план-факт анализа целого ряда ключевых показателей деятельности. 

1.3 IT инфраструктура

В настоящий момент в компании не существует внутрикорпоративных стандартов в области использования учетных ERP систем . В перспективе планируются работы по формированию единой базы нормативно справочной информации и корпоративного хранилища данных. Однако конкретные сроки работ по данным проектам не определены.

1.4 Заключение

Компания имеет в своем распоряжении высококвалифицированные кадры, способные  решить задачи высокого уровня сложности. 

В настоящий момент все управление экономикой предприятий происходит только на основе плановых и фактических данных бюджета движения денежных средств.  На предприятиях формируются бизнес планы, включающие операционные и инвестиционные бюджеты, однако, формат бизнес планов не унифицирован и отсутствует единый подход к формированию показателей бизнес планов, что вызывает сложность анализа, сопоставление  и консолидации бюджетных данных.

Для формирования консолидированной отчетности необходимо ввести единые стандарты в области подготовки и контроля исполнения бюджета, а также разработать и внедрить аналитическую автоматизированную систему, предназначенную для решения этих задач.