Остаток резерва на оплату отпусков по состоянию на 1 января следующего года уточняется (инвентаризируется) путем составления отдельного расчета, в котором следует определить:

а) среднемесячную заработную плату одного рабочего путем деления суммы начисленной заработной платы за год на 12 (число месяцев) и на среднесписочную численность рабочих;

б) продолжительность неиспользованного отпуска всеми рабочими путем установления количества дней неиспользованного отпуска на конец отчетного года каждым рабочим и подсчета итога человеко-дней неиспользованного отпуска рабочими в этом году;

в) среднюю оплату одного дня отпуска (делением среднемесячной заработной платы одного рабочего на 25,4) и затем сумму резерва на оплату отпусков, подлежащую оставлению в балансе на 1 января. Полученная сумма сопоставляется с книжным остатком этого резерва и разница (плюс или минус) относится установленным порядком на счета учета затрат на производство пропорционально (или в исчисленном проценте) раннее включенным в затраты на производство суммам.

Количество дней неиспользованного каждым рабочим отпуска в отчетном году, которое переходит на следующий год, устанавливается по данным учета личного состава, исходя из даты зачисления на работу и сведений об использовании очередного отпуска, а затем определяется общее количество дней отпуска, неиспользованного всеми рабочими. В случаях, когда очередной отпуск частично использован за счет отработанного времени и частично - за счет будущего периода, общее количество дней неиспользованного отпуска всеми рабочими должно быть уменьшено на количество дней авансированного отпуска.

В случаях, когда оплата отпусков в соответствии с действующими положениями частично производится за счет фонда материального поощрения, резерв на такие выплаты начисляться не должен.

Другие виды дополнительной заработной платы рабочих и служащих относятся на себестоимость продукции, работ и услуг отчетного периода в фактически начисленных размерах.

Отдел организации труда, технического нормирования и заработной платы, бухгалтерия и планово-экономический отдел организуют и осуществляют контроль за использованием цехами и другими структурными подразделениями установленного фонда заработной платы, применением тарифных ставок, окладов, сдельных расценок, соответствием суммы начисленной заработной платы количеству выполненных работ, указанному в документах по заработной плате, правильностью оформления первичной документации по начислению заработной платы и применения действующих положений о премировании и по другим выплатам, соответствием лиц, указанных в расчетных и платежных ведомостях, списку фактически зачисленных в штат лиц, а также за правильностью подсчета сумм начисленной заработной платы и их соответствием первичным документам по начислению заработной платы и т.п.