Исходная информация для калькулирования себестоимости формируется на основании данных о мероприятиях, планируемых к проведению в компании.

Планирование мероприятий основывается на следующих принципах:

  • Планирование всех мероприятий производится в натуральной и стоимостной оценке. 
  • Планируемая динамика стоимости мероприятий задается прогнозными макроэкономическими индексами-дефляторами.
  • Все мероприятия планируются в разрезе технологических объектов;
  • Все мероприятия планируются в разрезе исполнителей, которые могут быть как внутренними, так и внешними (сторонние организации).
  • Способы определения плановой стоимости зависят от видов мероприятий: осуществляемых силами структурных подразделений Общества или сторонними подрядчиками.

По мероприятиям, осуществляемым сторонними подрядчиками, плановая стоимость определяется:

  • при наличии заключенного договора на проведение мероприятия (проведение работ, оказание услуг) – из условий конкретного договора;
  • в случае отсутствия договора – из статистики рыночных цен на данное мероприятие.

По мероприятиям, осуществляемым собственными подразделениями, плановая стоимость определяется на основании:

  • плановых данных о необходимых работах и услугах в натуральном выражении и/или в виде перечней их видов;
  • плановых смет по видам работ – по ремонтам, техническому обслуживанию и т.п.
  • плановой стоимости/нормативной себестоимости единицы измерения объемов услуг (машино-часов, нормо-часов) – по транспортным услугам и т.п.

Исходная информация формируется соответствующими функциональными, производственными и экономическими службами НГДО в последовательности, приведенной ниже.

Последовательность формирования исходной информации

Порядок планирования показателей, являющихся исходной информацией для каль-кулирования плановой себестоимости продукции, имеет следующую последовательность:

  1. Управление геологии и разработки в соответствии с лицензионными соглашениями, проектами разработки месторождений, программой стабилизации добычи нефти формирует проект плана по добыче жидкости, нефти и закачке (по объектам разработки).
  2. В соответствии с разработанным проектом плана управление геологии и разработки формирует предложения по мероприятиям (находящихся в компетенции управления) по поддержанию продуктивности объектов разработки.
  3. На основании проекта плана по добычи жидкости нефти и закачке управление технологии добычи нефти и газа разрабатывает карты-схемы цепей технологических объектов (движение жидкости, нефти и газа), требования к составу и структуре технологических объектов, а также балансы движения продуктов.
  4. Исходя из требований к составу и конфигурации технологических объектов, а также мероприятий управление геологии и разработки по поддержанию продуктивности объектов разработки, функциональные управления формирует предложения по мероприятиям на объектах производственной инфраструктуры.
  5. На основании существующих регламентов (внешних и внутренних) функциональные управления формируют мероприятия по поддержания технико-экономических показателей технологических объектов.
  6. В соответствии с перспективными планами развития Общества, функциональные управления формируют предложения по мероприятиям (текущего характера) по реализации целевых программ.
  7. На основании данных о планируемом списании ресурсов на выполнение мероприятий, информации о планируемых затратах, не связанных с выполнением мероприятий (заработная плата, амортизация, налоги, электроэнергия и т.п.) отдел технико-экономического планирования формирует сметы прямых затрат экономических объектов основного и вспомогательного производств, сметы общепроизводственных и общехозяйственных экономических объектов.

 

Вопросы и ответы по теме управленческий учет и бюджетирование

  • В какой аналитике использовать учет финансово-хозяйственных операций? +

    Единого решения, о том какую наборку аналитик необходимо использовать в управленческом учете, не существует. Каждое предприятие само определяет необходимость той Подробнее
  • В чем заключается процедура консолидации данных? +

    Процедуру консолидации можно рассматривать как поэтапное выполнение определенных шагов, которые описаны ниже. 1. Трансформированные данные индивидуальных компаний Процедура консолидации начинается Подробнее
  • Как классифицировать бюджеты по группам? +

    Классификация или группировка бюджетов производится по их содержанию. Данный пример отражает типовые классификации бюджетов, что не является списком всех существующих Подробнее
  • Как классифицировать проекты внедрения автоматизированных систем? +

    Предлагаемый вариант классификации проектов достаточно распространен и используется для внедрения автоматизированных систем по бюджетированию. Подробнее
  • Как контролировать корректность фактических данных? +

    Для того, чтобы быть уверенным в том, что полученные фактические данные для целей контроля исполнения бюджета являются корректными необходимо осуществлять Подробнее