Внутренние сценарные условия в бюджетировании

При формировании бюджета необходимо учитывать влияние внутренних сценарных условий  на расчеты главных бюджетов. В данном документе представлены примеры внутренних показателей, влияющих на расчеты бюджета компании.

Стратегические показатели 

  • Доля чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов
  • Бюджетная структура Группы

Сбыт

  • Запасы готовой продукции (по видам) на складах
  • Нормативы остатков продукции (по видам) на складах
  • Оборачиваемость запасов продукции, дни
  • Объем реализации продукции (по видам)
  • Объемы реализации прочей товарной продукции
  • Прогноз среднегодовых цен реализации продукции (по видам)
  • Географическая структура реализации продуцкции (по видам), %

Производство

  • Объем производства продукции
  • Нормативы незавершенного производства по переделам
  • Нормативы безвозвратных потерь по всем технологическим переделам
  • Нормы расхода основных технологических материалов, реагентов, топливно-энергетических ресурсов в разрезе технологических переделов

Материально-техническое снабжение

  • Нормативы запасов МТР
  • Нормативы запасов прочей продукции, производимой для внутреннего потребления и реализации на сторону
  • Индексы цен по укрупненной номенклатуре для пересчета проекта плана закупа МТР, коэффициент
  • Контрольные цифры по объему закупа МТР по основным позициям
  • Нормативы ТЗР, %

Топливно-энергетические ресурсы

  • Объем производства топливно-энергетических ресурсов в натуральном выражении (по основным позициям)
  • Себестоимость 1 единицы электроэнергии собственного производства
  • Задание по снижению затрат на производство топливно–энергетических ресурсов

Транспортное обеспечение

  • Прогноз транспортных тарифов по видам транспортных средств
  • Прогноз транспортных тарифов на перевозку сырья и готовой продукции
  • Прогноз тарифов по транспортировке МТР по видам перевозок
  • Затраты по таможенному оформлению, временному хранению и страхованию грузов
  • Задание по снижению транспортных затрат

Персонал и социальная политика

  • Планируемая среднесписочная численность
  • Производительность труда персонала Компании
  • Соотношение изменения производительности труда к изменению заработной платы в сопоставимых условиях, %
  • Среднемесячный доход на 1-го сотрудника
  • Объем финансирования социальных программ
  • Объем финансирования объектов социальной сферы

Научно-техническое развитие

  • Расходы на НИОКР
  • Расходы на проектно-изыскательские работы
  • Расходы на изобретения и рационализаторские предложения

Вопросы и ответы по теме управленческий учет и бюджетирование

  • В какой аналитике использовать учет финансово-хозяйственных операций? +

    Единого решения, о том какую наборку аналитик необходимо использовать в управленческом учете, не существует. Каждое предприятие само определяет необходимость той Подробнее
  • В какой момент признаются доходы от деятельности? +

    Момент признания доходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию доходов. Подробнее
  • В какой момент признаются расходы от деятельности предприятия? +

    Момент признания  расходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию расходов. Подробнее
  • В чем заключается процедура консолидации данных? +

    Процедуру консолидации можно рассматривать как поэтапное выполнение определенных шагов, которые описаны ниже. 1. Трансформированные данные индивидуальных компаний Процедура консолидации начинается Подробнее
  • Как классифицировать бюджеты по группам? +

    Классификация или группировка бюджетов производится по их содержанию. Данный пример отражает типовые классификации бюджетов, что не является списком всех существующих Подробнее