Процесс формирования бюджета производственной компании (пример)

Процесс формирования бюджета производственной компании состоит из перечня последовательных этапов. В качестве примера представлена процедура формирования бюджета одной из производственных компаний.

Процесс формирования бюджета может быть выстроен следующим образом:

1. ПЭО осуществляет прогнозирование количества операций и цен в разрезе клиентов и вида деятельности. Результатом процесса является предварительный план продаж.

2. Руководство компании осуществляет рассмотрение и согласование предварительного плана продаж.

3. Согласованный руководством компании план продаж передается на рассмотрение и утверждение руководству Группы. Результатом процесса является утвержденный предварительный план продаж.

4. На основании информации плана продаж ПЭО осуществляет формирование производственной программы и выручки.

5. На основании данных производственной программы основными и вспомогательными службами осуществляется планирование нормативов для расчета переменных расходов.

6. Плановые нормативы рассматриваются и утверждаются сначала руководством компании, а затем руководством Группы.

7. На основе данных производственной программы и утвержденных нормативов службы-кураторы статей осуществляют планирование переменных и постоянных статей расходов.

8. На основании данных о потребности в материалах службы-кураторы осуществляют планирование запасов и закупок ТМЦ. Для этого службы-кураторы запрашивают информацию о ценах закупаемых материалов у службы отвечающей за закупки. Данная служба осуществляет планирование цен на материалы на основании данных об их потребности и передают эту информацию службам-кураторам.

9. На основании данных о выручке и расходах осуществляется автоматически формирование предварительного бюджета доходов и расходов. ПЭО осуществляет проверку данных и в случае необходимости вносит корректировки.

10. ПЭО на основании данных бюджета доходов и расходов осуществляет анализ рентабельности и подготовку расчетов в целях согласования цен с заказчиками в рамках тендерной кампании. В случае необходимости осуществляется корректировка бюджета.

11. Предварительный бюджет доходов и расходов согласовывается руководством компании. На данном этапе происходит защита бюджета и его отдельных показателей подразделениями компании. В случае необходимости осуществляется корректировка бюджета. 

12. Согласованный руководством компании бюджет доходов и расходов рассматривается руководством Группы. В случае необходимости осуществляется корректировка бюджета. 

13. После проведения тендерной кампании и формирования плановой информации об объемах реализации ПЭО осуществляет корректировку производственной программы и выручки, основываясь на заключенных или предполагаемых договорах.   

14. На основании скорректированной производственной программы службы- кураторы осуществляют корректировку данных по статьям переменных и постоянных расходов, а также корректировку бюджета движения ТМЦ. 

15. На основании производственной программы и других планов развития компании службы-кураторы осуществляют планирование потребности в капитальных вложениях. На основании данных о потребности в капитальных вложения Служба закупок осуществляет планирование цен на их закупку. На основании сформированного бюджета капитальных вложений при необходимости осуществляется планирование лизинговых платежей. 

16. На основании скорректированных данных о выручке и расходах осуществляется формирование бюджета доходов и расходов. ПЭО осуществляет проверку данных и в случае необходимости вносит корректировки.

17. На основе скорректированных данных по выручке и расходам, а также бюджетов движения ТМЦ и капитальных вложений силами ПЭО осуществляется формирование бюджета движения денежных средств прямым методом.

18. На основании данных бюджета доходов и расходов и БДДС автоматически осуществляется формирование прогнозного баланса. ПЭО осуществляет проверку бюджета и в случае необходимости вносит корректировки.

19. На основании полученных данных прогнозного баланса осуществляется корректировка БДР и БДДС в случае необходимости пересмотра ранее спланированных значений.

20. Руководство компании осуществляет рассмотрение и согласование основных бюджетов. На данном этапе происходит защита подразделениями своих бюджетов. В случае необходимости ПЭО вносит корректировки в основные бюджеты. Основные бюджеты компании формируются и согласовываются руководством компании.

21. Руководство Группы осуществляет рассмотрение и утверждение основных бюджетов компаний. На данном этапе происходит защита бюджетов компаний перед Советом директоров. В случае необходимости вносятся корректировки в бюджеты компаний.

Утвержденные руководством Группы бюджеты компаний остановятся обязательными для исполнения.

Вопросы и ответы по теме управленческий учет и бюджетирование

  • В какой аналитике использовать учет финансово-хозяйственных операций? +

    Единого решения, о том какую наборку аналитик необходимо использовать в управленческом учете, не существует. Каждое предприятие само определяет необходимость той Подробнее
  • В какой момент признаются доходы от деятельности? +

    Момент признания доходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию доходов. Подробнее
  • В какой момент признаются расходы от деятельности предприятия? +

    Момент признания  расходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию расходов. Подробнее
  • В чем заключается процедура консолидации данных? +

    Процедуру консолидации можно рассматривать как поэтапное выполнение определенных шагов, которые описаны ниже. 1. Трансформированные данные индивидуальных компаний Процедура консолидации начинается Подробнее
  • Как классифицировать бюджеты по группам? +

    Классификация или группировка бюджетов производится по их содержанию. Данный пример отражает типовые классификации бюджетов, что не является списком всех существующих Подробнее