Регламент составление месячного бюджета с использованием автоматизированной системы бюджетирования на примере нефтедобывающего общества.
1-й этап (с 1 по 5 число месяца)
Ввод данных полученных путем самостоятельных расчетов или спущенных сверху:
1. Сценарные условия – вводятся в модель на основе полученных данных от вышестоящей организации для расчета цены 1 тонны на экспорт по направлениям сбыта и юридическим лицам, и налогов. Срок – до 5 числа месяца.
2. Затраты по повышению нефтеотдачи пластов – формируется на основе расчета затрат связанных с проведением мероприятий по ПНП и включается в смету производственных затрат (часть 1). Срок – до 5 числа месяца.
3. Баланс нефти и газа – формируется план получения товарной нефти и газа на основе введенных данных о добыче нефти и газа, потерях и расходах на технологические нужды для составления плана размещения газа и углеводородного сырья. Срок – на 1 число месяца.
4. Размещение нефти и газа – формируется на основе сформированных балансов нефти и газа и служит основой для расчета выручки от реализации нефти и газа. Срок – до 5 числа месяца.
5. Смета страховых платежей – формируется на основании заключенных договоров о страховании для формирования на основе полученных данных сметы производственных затрат (часть 1) и сметы управленческих расходов. Срок – до 5 числа месяца.
6. Расчет амортизации – формируется на основе данных предыдущих периодов или на основе расчета средней нормы амортизации и включается в смету производственных затрат (часть 1) и смету управленческих расходов. Срок – до 5 числа месяца.
2-й этап (с 6 по 9 число месяца)
Ввод данных полученных путем самостоятельных расчетов или спущенных сверху:
1. Смета капитального ремонта ОФ – формируется на основе произведенных расчетов предполагаемого капитального ремонта и включается в смету производственных затрат (часть 1). Срок – до 9 числа месяца.
2. Движение кредитов и займов – формируется на основе текущих и планируемых кредитных договоров и условий кредитования. Полученные данные включаются в смету прочих операционных и внереализационных доходов и расходов по начисленным процентам к уплате и в Бюджет Движения Денежных Средств по движению кредитов и займов. Срок – до 9 числа месяца.
Получение данных из бюджетов, ввод недостающих показателей и недостающих данных по статьям доходов и расходов:
1. Расчет цены 1 тонны нефти на экспорт – формируется на основе данных сценарных условий, и служат для расчета выручки от реализации нефти. Срок – до 7 числа месяца.
2. Расчет выручки от реализации нефти и газа – формируется на основе данных о размещении газа и углеводородного сырья, а также цены 1 тонны нефти на экспорт. В данной бюджетной форме вводятся данные о цене нефти и газа на внутреннем рынке. Полученные данные являются основой расчета прибыли и ее распределения. Срок – до 9 числа месяца.
3. Смета затрат ФОТ – формируется на основе утвержденного штатного расписания и приказа о премировании для формирования на основе полученных данных сметы производственных затрат (часть 1) и сметы управленческих расходов. Срок – до 9 числа месяца.
3-й этап (с 10 по 15 число месяца)
Ввод данных полученных путем самостоятельных расчетов или спущенных сверху:
1. Бюджет развития (инвестиционная программа) – формируется на основе предпосылок о необходимости капитальных вложений, приобретении оборудования и т.д. и участвует в формировании баланса. Срок – до 15 числа месяца.
2. Мероприятия по обеспечению добычи нефти – формируется на основе данных о количестве и стоимости мероприятий. Данные бюджета не включаются в расчеты годового и месячного бюджета. Срок – до 15 числа месяца.
3. Социальная программа – формируется на основе данных предыдущих периодов и участвует в формировании Бюджета движения денежных средств и Баланса. Срок – до 15 числа месяца.
Получение данных из бюджетов, ввод недостающих показателей и недостающих данных по статьям доходов и расходов:
1. Смета производственных затрат (часть 1) – формируется на основе полученных данных о затратах по амортизации, капитальному ремонту ОФ, ФОТ, страховых платежей, повышению нефтеотдачи пластов. По остальным статьям затрат данные вводятся на основании утвержденных методик расчета. Смета производственных затрат (часть 1) служит основой для формирования сметы производственных затрат (часть 2), а именно расчета полной себестоимости, и Бюджета движения денежных средств. Срок – до 15 числа месяца.
2. Смета управленческих расходов формируется на основе полученных данных о затратах на ФОТ, амортизацию, а также путем ввода данных по прочим статьям управленческих расходов рассчитанных по существующим методикам. Смета управленческих расходов служит основой для формирования сметы производственных затрат (часть 2) и Бюджета движения денежных средств. Срок – до 15 числа месяца.
3. Смета коммерческих расходов – формируется на основе данных об объемах реализации нефти и газа и расчета коммерческих расходов на 1 тонну нефти при отгрузке на экспорт. Затраты по рекламе и представительским расходам вводятся вручную. Полученные данные являются основой для расчета сметы производственных затрат (часть 2) и участвуют в формировании баланса. Срок – до 15 числа месяца.
4. Смета прочих операционных и внереализационных расходов и доходов – формируется на основе прогнозных данных и данных прошлых периодов, в части расходов по выплате %% по кредитам на основании данных из формы Движение кредитов и займов. Полученные данные являются основой для расчета прибыли и ее распределения. Срок – до 15 числа месяца.
4-й этап (с 16 по 18 число месяца)
Ввод данных полученных путем самостоятельных расчетов или спущенных сверху:
1. Движение ОФ – формируется на основе действующих методик. Полученные данные участвуют в формировании Баланса. Срок – до 18 числа месяца.
Получение главных бюджетных форм:
1. Смета производственных затрат (часть 2) – формируется на основе полученных данных из сметы производственных затрат (часть 1) и распределяемых данных по управленческим и коммерческим расходам на продукцию. Полученные данные являются основой для расчета прибыли и ее распределения. Срок – до 16 числа месяца.
2. Расчет прибыли и ее распределение – формируется на основе данных о выручке от реализации нефти и газа, сметы производственных затрат (часть 2), сметы прочих операционных и внереализационных доходов и расходов и ввода данных о выручке и себестоимости по неосновной деятельности. Полученные данные являются основой для формирования Бюджета доходов и расходов. Срок – до 18 числа месяца.
3. БДДС – по оплате формируется вручную, по начислению – на основе данных полученных из бюджетных форм: Расчет прибыли и ее распределение, Смета производственных расходов (часть 1), Движение кредитов и займов, Смета коммерческих расходов, Смета управленческих расходов, Социальная программа, Бюджет развития. Данные БДДС являются главной основой для формирования Баланса. Срок – до 18 числа месяца.
5-й этап (19 число месяца)
Получение главных бюджетных форм:
1. Бюджет доходов и расходов – формируется на основе данных полученных при расчете прибыли и ее распределения. Срок – до 19 числа месяца.
2. Бюджет по балансовому листу – формируется на основе данных Бюджета движения денежных средств, Бюджета доходов и расходов, а также движения основных фондов. Срок – до 19 числа месяца.