Пример описания бюджетного процесса в компании

Ниже представлени пример описания существующего на предприятии процесса бюджетирования.

Порядок действий при формировании бюджета Компании устанавливается следующим образом:

1. Главные акционеры Компании формируют основные сценарные условия на год с разбивкой по кварталам, которые включают прогноз цен на мировом и российском рынке, прогноз курсов доллара США и Евро, экспортные пошлины и индексы цен, тарифов и капитальных вложений. Плановые показатели от акционеров представляют собой набор контрольных показателей относительно размещения и цен продаваемой продукции по рынкам, направлений распределения прибыли и уровня себестоимости. Перечисленные прогнозы и показатели доводятся до Компании и являются основой формирования ее бюджетов на год.

2. На основе доведенных сценарных условий и контрольных показателей, перспективных планов производственные и технологические подразделения Компании формируют производственные планы, потребности во вспомогательных материалах, запасных частях, основных средствах, услугах сторонних организаций и требуемых организационно-технических мероприятиях для выполнения поставленных контрольных показателей.

3. На основе сценарных условий, плановых контрольных показателей и производственных планов подразделений, выделенных в производственные центры, формируются бюджеты подразделений. Финансово-экономические подразделения на основе бюджетов подразделений формируют операционные бюджеты, а также бюджеты финансов и инвестиций Компании, которые объединяются в сводный бюджет Компании и одобряются Правлением Компании. Все бюджеты оцениваются на предмет финансовой реализуемости и требований системы финансового управления.

4. Предварительные варианты бюджетов проходят согласование и защиту представителями Компании на Совете Директоров. В случае, если бюджеты Компании подвергаются корректировке на Совете Директоров, необходимо проведение соответствующих корректировок всех производственных планов и бюджетов. Окончательные варианты бюджетов Компании утверждаются Советом Директоров.

5. Утвержденный годовой бюджет подлежит обязательному исполнению всеми подразделениями Компании и контролю за исполнением на ежемесячной основе. Контроль исполнения текущих бюджетов осуществляется посредством выявления, расчета и анализа причин отклонения основных статей бюджета Компании. Текущие (ежемесячные) бюджеты Компании формируются и при необходимости корректируются в течение месяца, предшествующего плановому. Все необходимые изменения текущих параметров должны находиться в рамках годовых производственных и бюджетных показателей. Текущие бюджеты согласовываются всеми руководителями соответствующих подразделений и утверждаются на Правлении. Результаты выполнения ежемесячных бюджетов служат основой для премирования сотрудников Компании.

6. Один раз в квартал акционеры Компании представляют скорректированные сценарные условия построения бюджета, на основе которых соответствующие подразделения Компании проводят корректировку оставшихся кварталов годового бюджета.

7. После завершения планового периода отдел экономики и бюджетирования, финансовый отдел и отдел стратегического управления и инвестиций рассчитывают годовые отклонения по основным плановым и бюджетным статьям, и проводят анализ причин их возникновения. Результаты анализа служат основанием для внесения соответствующих изменения в бюджеты Компании на следующий бюджетный период и премирования по итогам выполнения контрольных плановых и бюджетных показателей.

 

 

Вопросы и ответы по теме управленческий учет и бюджетирование

  • В какой аналитике использовать учет финансово-хозяйственных операций? +

    Единого решения, о том какую наборку аналитик необходимо использовать в управленческом учете, не существует. Каждое предприятие само определяет необходимость той Подробнее
  • В чем заключается процедура консолидации данных? +

    Процедуру консолидации можно рассматривать как поэтапное выполнение определенных шагов, которые описаны ниже. 1. Трансформированные данные индивидуальных компаний Процедура консолидации начинается Подробнее
  • Как классифицировать бюджеты по группам? +

    Классификация или группировка бюджетов производится по их содержанию. Данный пример отражает типовые классификации бюджетов, что не является списком всех существующих Подробнее
  • Как классифицировать проекты внедрения автоматизированных систем? +

    Предлагаемый вариант классификации проектов достаточно распространен и используется для внедрения автоматизированных систем по бюджетированию. Подробнее
  • Как контролировать корректность фактических данных? +

    Для того, чтобы быть уверенным в том, что полученные фактические данные для целей контроля исполнения бюджета являются корректными необходимо осуществлять Подробнее