Цели и задачи процесса бюджетного планирования, анализа и контроля

Система бюджетного планирования компании должна решать большой спектр задач, связанный с планированием деятельности компании, контролем исполнения планов и анализом полученных результатов. 

Среди основных задач бюджетного планирования можно выделить следующие:

  • формирование сводного бюджета компании для получения полной картины финансового положения хозяйствующего субъекта;
  • планирование доходов по основным и неосновным видам деятельности на основе объемов реализации готовой продукции и объемов добычи руды в целях оптимального использования ресурсов;
  • планирование расходов для осуществления контроля над всеми издержками компании;
  • контроль и анализ исполнения бюджета с целью выявления негативных тенденций, которые могут повлиять на выполнение запланированных показателей бюджета;
  • осуществление сценарного анализа и выбор оптимальных плановых показателей развития компании; 
  • осуществление оперативной корректировки заданных показателей бюджета в случае существенных изменений исходных данных для планирования;
  • факторный анализ исполнения доходной части бюджета.

Всё это позволит обеспечивать руководство компании достоверной, своевременной информацией для принятия обоснованных управленческих решений.

Перечисленный перечень задач может быть расширен развитием методологии бюджетного планирования. Ключевым моментом должно стать выявление проблемных областей деятельности предприятия в предстоящем периоде и принятие решения по каждой из возникающих задач, а также контроль запланированных показателей в процессе исполнения бюджета. Для решения этого вопроса необходимо скоординировать работу всех участников бюджетного процесса, что также позволит повысить точность планирования, так как каждый руководитель будет осуществлять планирование в сфере своей компетенции.

Другой задачей планирования должна стать организация системы оценки и мотивации персонала, в зависимости от бюджетных показателей. В этом случае бюджет становится реальным планом работы, так как руководители объектов планирования лично заинтересованы в его выполнении. При этом система оценки должна стимулировать не только высокие производственные показатели и объемы продаж, но и соблюдение заявленного функциональными управлениями уровня расходов.

 

 

Вопросы и ответы по теме управленческий учет и бюджетирование

  • В какой аналитике использовать учет финансово-хозяйственных операций? +

    Единого решения, о том какую наборку аналитик необходимо использовать в управленческом учете, не существует. Каждое предприятие само определяет необходимость той Read More
  • В какой момент признаются доходы от деятельности? +

    Момент признания доходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию доходов. Read More
  • В какой момент признаются расходы от деятельности предприятия? +

    Момент признания  расходов фиксируется в учетной политике предприятия. В качестве примера рассмотрим типовое решения по признанию расходов. Read More
  • В чем заключается процедура консолидации данных? +

    Процедуру консолидации можно рассматривать как поэтапное выполнение определенных шагов, которые описаны ниже. 1. Трансформированные данные индивидуальных компаний Процедура консолидации начинается Read More
  • Как классифицировать бюджеты по группам? +

    Классификация или группировка бюджетов производится по их содержанию. Данный пример отражает типовые классификации бюджетов, что не является списком всех существующих Read More