Планирование сырья и материалов

Планирование сырья и материалов осуществляется по следующим счетам Управленческого плана счетов:

Сырье и материалы. Планируется движение сырья и материалов (по группам и номенклатуре) за период: формирование плана расхода и плана закупки (приобретения) сырья и материалов.

Заготовление и приобретение материальных ценностей. Планируется движение ТМЗ, находящихся в пути.

Отклонение в стоимости материальных ценностей. Планируется норматив Транспортно-заготовительных расходов. При формировании фактических данных на данном счете отражаются отклонения фактической и учетной стоимости ТМЗ.

Все данные о  движения Сырья и материалов планируются в следующих аналитических разрезах (управленческие аналитические направления):

• бюджетные единицы;
• структура доходов и затрат;
• контрагенты;
• ресурсы;
• функциональные центры ответственности.

Движение сырья и материалов планируется по укрупненным группам Единого номенклатурного справочника. В бюджетной системе движение сырья и материалов отражается в стоимостном выражении. Натуральные показатели в бюджетной системе не отражаются. Исключение составляет планирование сырья и материалов для основного технологического процесса.

Материалы, для основного технологического процесса, по которым устанавливаются нормативы расходов Функциональными центрами ответственности планируются по номенклатуре в натуральных и стоимостных показателях.

Все сырье и материалы, используемые в Компании подразделяются на две группы: привозные и местные. При планировании и контроле исполнения бюджета  разделение материальных ресурсов на указанные группы, осуществляется путем дополнительной аналитики «Контрагенты». Контрагенты классифицированы на «внутренние» и «внешние», что при сопоставлении с группой ресурсов (отдельным материалом) позволяет классифицировать материальные ресурсы на «привозные» и «местные».

По материалам, которые производятся внутри компании, отдельно формируется сводный план потребности данных материалов по всем Структурным подразделениям и Управлениям, исходя из планового расхода материалов и остатков материалов на МОЛ. Сводный план является планом производства на основании которого рассчитывается производственная программа Структурных  подразделений неосновных видов деятельности . Процесс формирования производственной программы должен быть регламентирован отдельными Нормативно-методическими документами Компании.

Сводный план закупа формируется по следующим направлениям:

• сырье и материалы на технологию;
• материалы на ремонтно-эксплуатационные нужды;
• оборудование вне смет на строительство;
• оборудование, закупаемое в рамках проектов капитального строительства.

Правила формирования потребности в оборудовании, которое закупается в рамках проектов капитального строительства, описывается в разделе «Капитальные вложения».

Процесс формирование сводного плана потребности осуществляется на основании потребности в привозном сырье и материалах по всем Структурным подразделениям. Сводный план потребности по Структурным подразделениям формируется путем суммирования планов поставки по всем Структурным подразделениям. В бюджетной системе отражаются стоимостные показатели сводного плана поставки.

Формирование плана закупа осуществляется с выделением норматива транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) по каждой группе материально-технических ресурсов, величина которого устанавливается распоряжением заместителя Генерального директора Компании. При формировании сводного плана закупа сумма транспортно-заготовительных расходов отражается отдельно на счетах движения сырья и материалов. Транспортно-заготовительные расходы устанавливаются для каждой группы товарно-материальных ресурсов.

После формирования потребности в оборудовании не входящего в сметы строек порядок прохождения бюджетной информации соответствует движению сырья и материалов. Информация по счету включается в сводный план поставки сырья и материалов по Структурному подразделению отдельно на счете. Отличие от порядка планирования движения сырья и материалов заключается в том, что используется счет «Оборудование, переданное Структурным подразделениям».