Форма «Бюджет движения денежных средств»

Бюджет движения денежных средств на месяц представляет собой двумерную таблицу, где в строках представлены доходы и расходы по видам затрат, в соответствии со статьями бюджетного кодификатора, а в столбцах представлены суммы по типам платежа.

Бюджет движения денежных средств - это документ, показывающий структуру доходов и расходов предприятия за бюджетный период, и состоит из трех основных частей: Остатки денежных средств на начало периода планирования, Бюджет Доходов (далее БД) и Бюджет Расходов (далее БР).

БДДС составляется после составления Формы «план платежей» и на ее основе. В БДДС доходы и расходы отражаются только по видам работ и хозяйственным процессам без уточнения по элементам затрат.

Остатки на начало периода планирования

Представляет собой денежное количественное выражение остатков денежных средств на расчетных счетах и иных средств, которые могут быть использованы для оплаты (например, векселя).

Бюджет Доходов

Бюджет Доходов состоит из трех разделов, которые представляют собой различные виды деятельности, по которым предприятие может получить доход.

• Основная деятельность;
• Инвестиционная деятельность;
• Финансовая деятельность.

Основная деятельность

Данный раздел представляет собой бюджет продаж. В нем помещают доходы, которые могут быть получены в процессе деятельности организации. Основная деятельность приносит организации основные доходы и связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, которые являются уставными видами деятельности.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность связана, прежде всего с капитальными вложениями организации в приобретение земельных участков, зданий, оборудования и иных внеоборотных активов, а также долгосрочных финансовых вложений, выпуском ценных бумаг долгосрочного характера.

Поступлением средств от инвестиционной деятельности являются:

• поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
• поступления от продажи долей участия в других компаниях, продажи долевых и долговых инструментов;
• поступления от участия в других организациях. 

Финансовая  деятельность

Финансовая деятельность, представленная в отчете о движении денежных средств, связана, прежде всего, с движением по кредитным средствам, выпуском акций, облигаций, векселей, погашением облигаций и выкупом собственных акций.

Поступлением денежных средств от финансовой деятельности являются:

• Поступления от получения или возврата кредитов и займов;
• Проценты от размещенных средств;
• Поступления от выпуска облигационных займов и выдачи векселей.
• Поступления от эмиссии акций и прочее.

Финансовые операции призваны, при недостатке денежных средств обеспечить дополнительный их приток для осуществления инвестиционных проектов или компенсировать нехватку денежных средств от текущей деятельности.

Бюджет Расходов

Бюджет Расходов состоит из четырех разделов, которые представляют собой различные направления расходования денежных средств.

• Основная деятельность;
• Инвестиционная деятельность;
• Финансовая деятельность;
• Расходы из прибыли.

Основная деятельность

В данном разделе помещают расходы, понесенные организацией в процессе деятельности, которая приносит основные доходы и связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, которые являются уставными видами деятельности организации. 

В ходе основной деятельности денежные средства используются на:

• оплату счетов поставщиков;
• выплату заработной платы;
• оплату задолженности бюджету по налогам и другим платежам.

Для предприятий группы расходами основной деятельности являются:

Расходы на закупку продукции

Затраты на производство

Данные расходы являются основными для производственных предприятий. Затраты на производство разделяются:

• Материально-техническое обеспечение – в этом разделе размещаются суммы необходимые для приобретения различных материалов, веществ, комплектующих, запчастей, инструментов используемых в процессе основной производственной деятельности предприятия. Пример – трубы, провода, запчасти в машинам, ингибиторы, втулки, шестерни и прочее;
• Энергия – суммы необходимые для оплаты электрической, тепловой энергии поставщикам;
• Топливо - суммы необходимые для оплаты топлива поставщикам. К топливу может относиться бензин, дизельное топливо, нефть, газ и прочие вещества, используемые как топливо.
• ФЗП – фонд заработной платы. В данном разделе помещаются суммы, которые уплачиваются персоналу предприятий (кроме управленческого персонала) в качестве оплаты за труд. Данные суммы включают подоходный налог, уплачиваемый работником, но не включает Единый социальный налог.
• Услуги производственного характера. В данном разделе помещаются суммы, необходимые для оплаты оказанных услуг, которые были использованы для производства продукции предприятия (исключая услуги капитального характера). Из услуг производственного характера можно выделить несколько видов, характерных для предприятий группы: транспортные услуги, услуги по капитальному ремонту, прочие услуги и т.п.
• Прочие затраты на производство. Те затраты на производство, которые невозможно отнести на вышеописанные пять позиций, необходимо ставить как прочие затраты на производство. Обычно это небольшие разовые платежи.

Коммерческие расходы

В данную статью необходимо относить коммерческие расходы по нефти, которые несет предприятие. Статья состоит из : 

• Расходов на транспортные расходы и логистику
• Расходов на таможенное оформление
• Расходов на вывозные таможенные пошлины
• Расходы на таможенный сбор
• Прочие коммерческие расходы

Налоги

В данную статью необходимо относить налоги, уплачиваемые предприятием. Данный вид расходов делится на налоги, которые платит организация в федеральный, областной, окружной, республиканский, городской, местный бюджеты и во внебюджетные фонды. В свою очередь эти подгруппы затрат делятся на затраты по видам налогов.