Финансовые вложения
Состоят из расходов направленных на развитие на покупку долей в новых предприятиях, долгосрочным финансированием с целью расширения производства предприятий. Группа затрат состоит из следующих расходов:
- Вклады в уставные капиталы предприятий. Затраты направленные на вложения в уставные капиталы предприятий.
- Покупка акций. Затраты направленные на покупку акций и долей участия в предприятиях.
- Прочие финансовые вложения в ценные бумаги. Покупка ценных бумаг, которые не являются акциями.
- Предоставленные заемные средства. Заемные средства предоставленные на долгосрочной основе для развития производства для получения в последующих периодах доходов.
- Целевое финансирование по группе.
- Вложения в товарищество. Расходы направленные на вложения в совместную деятельность.
- Прочие финансовые вложения. Затраты на финансовые вложения, которые не могут быть описаны вышеперечисленными пунктами.
Нематериальные активы
Состоят из расходов, направленных на приобретение нематериальных активов, таких как лицензии, права, интеллектуальная собственность, товарные знаки и т.п.
Финансовая деятельность
Финансовая деятельность, представленная в отчете о движении денежных средств, связана, прежде всего, с получением, погашением и выдачей кредитов и займов, облигаций, векселей, выплатой дивидендов, погашением облигаций и выкупом собственных акций. Состоит из следующих групп затрат.
- Выдача займов - средства, которые предприятие собралось выдать в виде займов;
- Возврат основной суммы заемных средств. Средства, которые предприятие собирается потратить на погашение кредитов, займов, собственных векселей;
- Обслуживание заемных средств. Средства, которые предприятие должно выделить на обслуживание долговых обязательств. Состоит из процентов по кредитам и займам и комиссий;
- Выдача векселей. Сумма, на которую предприятие собирается выдать векселей в виде займа;
- Выплата дивидендов. Сумма, на которую предприятие собирается выплатить дивидендов;
- Прочие финансовые затраты. Затраты на финансовые затраты, которые не могут быть описаны вышеперечисленными пунктами.
Расходы из прибыли
В данном разделе стоят затраты, которые не ведут к увеличению прибыли предприятия, а направлены на вложения в человеческий капитал и улучшение имиджа компании.
Данный вид деятельности разделен на две группы затрат:
Фонд потребления
Обеспечивает улучшение условий труда и отдыха сотрудников, работающих на предприятии и их семей. Статья состоит из следующих подстатей:
- Льготы и компенсации
- Выплаты по коллективному договору
- Медицинские услуги
- Обучение студентов
- Вознаграждения
- Материальная помощь
- Cсуды сотрудникам
- Оплачиваемый проезд членам семей
- Выходные пособия
- Прочие расходы из прибыли
Благотворительная деятельность
Обеспечивает улучшение имиджа компании, за счет помощи нуждающимся за пределами предприятия. Статья состоит из следующих подстатей:
- Социальные программы за пределами компании
- Благотворительность и спонсорство
- Соглашения с администрацией
- Прочая благотворительность
Вид платежа
Кроме того, что в форме «Бюджет движения денежных средств» средства разделяются по статьям затрат, также существует разделение видам платежа. Вид платежа делятся на платежи в зависимости от срока:
- текущие платежи;
- погашение дебиторской и кредиторской задолженности
- авансовые платежи
и в зависимости от средства платежа:
- Платежи в долларах;
- Платежи в рублях;
- Платежи в неденежных формах , таких как векселя, зачеты.
СРОКИ И СХЕМА СБОРА ИНФОРМАЦИИ
Основным этапом, который предшествует месячному бюджету и является базовым документом для его подготовки, является утверждение годового бизнес-плана предприятия. В годовом бизнес-плане описывается прогноз деятельности предприятия в натуральных и денежных показателях.
Сроки и подразделения, ответственные за составление бюджетом, должны быть приведены в графике по составлению бюджета.