Ретроспективный анализ используется для сравнения показателей бюджета доходов и расходов в динамике, то есть с аналогичными показателями прошлых периодов.
В основу методики проведения ретроспективного анализа заложены следующие формулы расчета отклонений:
• расчет отклонения в процентном выражении
• расчет отклонения в абсолютном выражении
В системе бюджетирования могут быть предусмотрены различные виды ретроспективного анализа в зависимости от уровня консолидации данных, например:
• 1 вид – уровень клиента. Данный отчет отражает отклонения по статьям бюджета определенного клиента.
• 2 вид – уровень региона. Данный отчет отражает отклонения по статьям бюджета определенного региона.
• 3 вид – уровень вида деятельности. Данный отчет отражает отклонения по статьям бюджета определенного вида деятельности.
• 4 вид – уровень компании. Данный отчет отражает отклонения по статьям бюджета определенной компании.
• 5 вид – уровень Группы (консолидированный). Данный отчет отражает отклонения по статьям консолидированного бюджета Группы.