Контроль и анализ исполнения бюджетных показателей осуществляется с целью управления отклонениями, влияющими на финансовые результаты деятельности Компании.
Процесс контроля включает систему сбора, обработки и анализа информации о фактических результатах деятельности на всех уровнях управления Компании, выявление отклонений от плановых значений, анализ причин отклонений с учетом их величины, принятие решений по оценке неисполнения целевых бюджетных показателей либо по корректировке планов и бюджетов в допустимых случаях.
Информация об исполнении бюджетов может быть разбита на следующие этапы:
- Подготовка отчетов об исполнении бюджета дочерних компаний группы
- Подготовка отчетов об исполнении бюджета Головной компании
- Подготовка консолидированного отчета об исполнении бюджета
- Анализ работы компаний группы
Подготовка отчетов об исполнении бюджета дочерних компаний группы
- Действие - Предоставление бюджетов в Головную компанию.
- Исполнитель - Планово-экономические и функциональные подразделения компаний дочерних группы
- Получатель информации - Департамент бюджетирования и экономического анализа, Кураторы Бизнес-направлений, функциональные департаменты.
- Результат - Отчеты об исполнении бюджетов дочерних компаний группы. Пояснительная записка о причинах отклонений от бюджета.
Подготовка отчетов об исполнении бюджета Головной компании
- Действие - Подготовка отчетов об исполнении бюджета Головной компании
- Исполнитель - Департамент бюджетирования и экономического анализа.
- Получатель информации - Департамент бюджетирования и экономического анализа, функциональные департаменты.
- Результат - Отчеты об исполнении бюджета головной компании. Пояснительная записка о причинах отклонений от бюджета.
Подготовка консолидированного отчета об исполнении бюджета Группы компаний
- Действие - Подготовка консолидированного отчета об исполнении бюджета Группы компаний.
- Исполнитель - Департамент бюджетирования и экономического анализа.
- Получатель - Вице-президент по экономике.
- Результат - Консолидированный отчет по исполнению бюджета Группы компаний.
Анализ работы компаний Группы
- Действие - Анализ работы компаний группы.
- Исполнитель - Вице-президент по экономике, финансовые директора дочерних компаний группы.
- Получатель - Старший вице-президент по экономике и финансам.
- Результат - Решения по оценке деятельности компаний группы.
Данные о фактическом исполнении бюджета вносятся в систему в соответствующие периоды. Для обеспечения сопоставимости данных, формат предоставления фактической информации полностью соответствует форматам плановых данных. В отчетах об исполнении бюджета рассчитываются абсолютные и относительные отклонения. Отклонения рассчитываются как в рамках отчетного периода: план – факт, так и в рамках всего года: годовой план – ожидаемое исполнение до конца года. Также составляются отчеты по исполнению бюджета накопленным итогом с начала года.
В прилагаемой к отчетам пояснительной записке раскрываются причины отклонения фактических данных от плановых, делаются комментарии и предложения, приводятся описания основных рисков.
После завершения процедуры внесения данных в систему и формирования отчетов об исполнении бюджета, редактирование периодов с фактическими данными запрещается администратором системы.
Формирование консолидированной отчетности об исполнении бюджета Группы компаний осуществляется путем последовательной консолидации отчетных данных компаний группы в соответствии с «Методикой формирования консолидированной управленческой отчетности».