Ниже приведены типовые требования к формированию бюджетной модели системы бюджетирования.

Требования  к  функции  «Разработка  бюджетов  отдельных  проектов,  бюджетов  структурных подразделений,  бюджетов  главных специалистов»

Бюджетная модель  должна  обеспечить  организацию  экономического  планирования  в компании,  то есть  планирование  доходов  и расходов  Общества  при  условии  эффективного  использования  ресурсов  и  достижения  запланированных  показателей  развития  Общества.

Подсистема  должна  обеспечивать  формирование  доходов  и  расходов  Общества  в  рамках  формирования  бюджетов  следующих  видов:

• бюджетов  проектов  -  планирование  доходов  и  прямых  затрат   планового  периода,  осуществляемых  в  рамках  проекта;

• бюджетов  структурных  подразделений  -  планирование  доходов  и  затрат  по  структурному  подразделению.  Затраты  структурного подразделения  складываются  из прямых  затрат  по  проектам,  затрат  по  неосновной  деятельности  и  накладных  расходов  структурного подразделения;

• бюджетов  главных  специалистов  -  планирование  затрат  вспомогательных  и  обслуживающих  производств и  служб,  накладные  расходы  аппарата  управления,  затраты  на  мероприятия  социального  и  капитального  характера.

Требования  к  функции  «Формирование  бюджетов  «сверху-вниз»  и  «снизу-вверх»

Система бюджетирования  должна  автоматизировать  процесс  обмена  информацией  между  участниками  бюджетирования  как  «сверху-вниз»,  так  и  «снизу-вверх».

Система  должна  обеспечивать  распространение  плановых  показателей  «сверху-вниз»  от  руководства, определяющего  основные предпосылки  формирования  бюджетов,  до  непосредственных  участников  бюджетного  планирования,  а  также  предоставить  возможность  сбора  результатов  планирования  «снизу-вверх».

Требования  к  функции  «Финансовое  планирование»

Система бюджетирования  должна  обеспечить  организацию  финансового  планирования  в  компании,  целью  которого  является  подготовка  и  принятие  управленческих  решений  по  распределению  финансовых  ресурсов  и при  сохранении  текущей  ликвидности  и  финансовой  устойчивости,  планирование  движения  денежных  потоков  и  оценка  финансового  состояния компании в  результате  планируемой  финансово-хозяйственной  деятельности.

В  рамках  финансового  планирования  выделяют  следующие  стадии, каждая  из  которых  в  итоге  выражается  в  виде  итоговой  формы  финансовой  отчетности:

• план  прибылей  и  убытков,  который  отражает  финансовый  результат  деятельности  предприятия  в  планируемом   периоде;
• прогнозный  баланс компании,  который  демонстрирует  плановые  изменения  активов  и  пассивов  и  финансового  состояния по  результатам  деятельности  за  плановый  период;
• план  движения  денежных  средств,  который  отражает  остатки,  приток  и  отток  денежных  средств  ОКБ  в  плановом  периоде  в  разрезе  контрагентов.

Требования  к  функции  «Формирование  сводного  бюджета  Общества»

Система бюджетирования должна  обеспечивать  формирование  сводного  бюджета  по  группе  путем  свода  бюджетов  проектов,  бюджетов  структурных  подразделений  и  бюджетов  по  неосновной  деятельности.

Исполнение  функции  по  формированию  сводного  бюджета  группы компаний  заключается  в  поддержании единого методологического  пространства  формирования  бюджетов  компании.

Требования  к  функции  «Обеспечение  сбора/ввода  фактических  учетных  данных  из  учетных система»

Модель бюджетирования  должна  обеспечивать  ввод  фактических  данных  по  исполнению  бюджета  из  функциональных  учетных систем,  а  также  предоставить  возможности  по  вводу  фактических  данных  вручную.

Требования  к  функции  «Обеспечение  согласованности  бюджетов  Общества»

Система бюджетирования  должна  в  ходе  всего  процесса  формирования  бюджета  компании  позволить  финансово-экономическому  блоку  обобщать  получаемые  от  служб-планировщиков  предварительные  плановые  данные  и  при  необходимости  доводить  промежуточные  результаты  формирования  бюджета  до  совета директоров или любого другог управляющего органа,  который  вырабатывает решение,  а тажке  до  участников  бюджетного  планирования  для  внесения необходимых  изменений.  Процедура  согласования  бюджетов  должна  поддерживаться  системой  до  получения  сбалансированного  варианта  бюджета.

Требования  к  функции  «Построение  гибкого  бюджета»

Подсистема  должна  обеспечивать  возможность  изменения  бюджета  в  течение  текущего  периода с  учетом  фактического  частичного  его  исполнения  при  обеспечении  сохранения  исходного  плана  и  полного  документирования  изменений.