Процесс подготовки корпоративной отчетности осуществляется по следующей схеме.

Сбор информации

Сбор информации осуществляется в соответствии с требованиями Групповых форм отчетности и Практики сбора исходных данных.

Трансформация Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках отдельных компаний

Подготовка Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках по МСФО каждой компании, которая включена в консолидацию, в соответствии с МСФО:

• Трансформация данных из ПЭТ в учетные книги по МСФО на основании предусмотренной расшифровки данных в соответствии с определенными признаками (для каждой строки финансовой отчетности предусматривается индивидуальная расшифровка исходя из сути, состава, дальнейшей классификации и представления в финансовой отчетности и примечаниях к ней).
• На основании анализа доступной информации производится оценка, и в случае необходимости, корректировка информации на счетах МСФО путем производимых ручных реклассификационных поправок.
• Начисление корректирующих проводок:
  • анализ, пересчет и начисление поправок прошлых периодов;
  • сторнирование поправок прошлых периодов по начислению/списанию активов и обязательств;
  • начисление/списание активов и обязательств отчетного периода;
  • начисление новых поправок, связанных с изменениями в деятельности, появлением новых операций, применением новых стандартов учета или изменением/дополнением применяемых ранее;
  • начисление отложенных налоговых активов и обязательств.
• Анализ сформированных Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках на предмет выявления нелогичных/необъясняемых трендов и остатков.

Консолидация Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках

• Элиминирование внутригрупповых расчетов:
  • исключение внутригрупповых транзакций;
  • исключение прибыли в запасах, в основных средствах и прочих активах;
  • исключение внутригрупповой дебиторской/кредиторской задолженности;
  • исключение внутригрупповых выданных и полученных займов/векселей.
• Расчет и начисление консолидационных поправок:
  • поправки по консолидации дочерних компаний, доля владения в которых не менялась в течение отчетного периода;
  • поправки по консолидации ассоциированных компаний, доля владения в которых не менялась в течение отчетного периода;
  • поправки по консолидации компаний при совместном контроле, доля владения которых не менялась в течение отчетного периода;
  • поправки по консолидации/деконсолидации приобретенных/выбывших в течение периода дочерних компаний или долей в них;
  • поправки по консолидации/деконсолидации приобретенных/выбывших в течение периода ассоциированных компаний или долей в них;
  • поправки по консолидации/деконсолидации компаний при совместном контроле, доля владения которых изменялась в течение отчетного периода;
  • другие поправки по консолидации компаний Группы;
  • расчет и начисление отложенных налоговых активов и обязательств по консолидационным поправкам.
• Анализ консолидированного Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Составление прочих форм отчетности

• Составление Отчета о движении капитала.
• Сбор информации по операциям, носящим неденежный характер.
• Составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом на основании Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках и информации о неденежных операциях.
• Сбор и представление числовой информации, необходимой к раскрытию в Примечаниях к финансовой отчетности.