Набор аналитик может для конкретных случаев может отличаться, но в данном примере приведен один из типовых наборов необходимых аналитик.
Показатели (статьи)
Представление статей отчетности, счетов и прочих показателей. Справочник является основным для Системы – все прочие справочники будут использоваться с той или иной группой показателей.
Справочник показателей структурно делится на несколько групп:
- счета учета прибылей и убытков по РСБУ (RAPL);
- счета учета активов, обязательств и собственного капитала по РСБУ (RABS);
- счета учета движений денежных средств по РСБУ (RACF);
- счета учета прибылей и убытков по МСФО (IAPL);
- счета учета активов, обязательств и собственного капитала по МСФО (IABS);
- счета учета движений денежных средств по МСФО (IACF);
- статьи Отчета о прибылях и убытках, Бухгалтерского баланса, Отчета о движении денежных средств и Отчета о движении капитала, составленных в соответствии с МСФО (IRPL, IRBS, IRCF, IRE)
- дополнительные статьи отчетности, предусмотренные для раскрытия информации в Примечаниях к отчетности (IR);
- натуральные (объемные) показатели (Vol);
- контрольные показатели (Check);
- расчетные коэффициенты (Koef);
- показатели выверки внутригрупповых оборотов (Plug);
- курсы валют (Rate);
- системные счета;
- технические счета, предназначенные для осуществления расчетов (Temp);
- прочие показатели (Misc)
Структура Группы (подразделения)
Представление структуры компаний, каким-либо образом связанных с Группой. Выделяются следующие виды компаний:
- дочерние – компании, консолидируемые в Группу по методу покупки (acquisition method);
- при совместном владении – компании, консолидируемые в Группу пропорциональным методом (proportional method);
- зависимые – компании, консолидируемые в Группу по методу долевого участия (equity method);
- комбинируемые – компании, учитываемые в составе Группы при составлении комбинированной отчетности;
- связанные – компании, связанные с Группой по неформальным признакам, в разрезе которых в консолидированной отчетности требуется раскрывать отдельные операции.
В справочнике выделяются следующие группировочные уровни:
- региональные сегменты – объединения подгрупп и компаний, работающих в одном регионе;
- уровень Группы – региональные сегменты, подгруппы и прочие компании, учитываемые при формировании консолидированной отчетности Группы
Внутригрупповые партнеры (ICP)
Выделение оборотов между компаниями Группы. Справочник представляет собой список компаний, упомянутых в структуре Группы.
Временные и сценарные справочники
Сценарии, Года, Периоды - Представление показателей в разрезе кварталовВ справочнике могут быть предусмотрены дополнительные периоды, необходимые для раздельного хранения данных о компаниях по состоянию на дату их приобретения (дозакупки /уменьшения доли компании).
Значения и корректировки
Представление показателей в разрезе различных типов значений и их корректировок. В данном направлении отдельными элементами будут выделены:
- исходные значения показателей в валюте предприятия;
- корректировки:
- трансформационные корректировки, не влияющие на собственный капитал (reclass);
- трансформационные корректировки, влияющие на собственный капитал (adjustment);
- консолидационные корректировки, связанные с элиминацией (elimination);
- прочие консолидационные корректировки (contribution);
- значения показателей в валюте Группы.
Ключевые контрагенты
Представление показателей в разрезе внешних независимых контрагентов (третьих лиц). Справочник формируется на основании консолидируемых справочников контрагентов (Contractors).
Ключевыми являются крупнейшие контрагенты, составляющие в сумме до 90% консолидированных остатков по следующим группам счетов:
- Кредиты и займы;
- Векселя полученные/выданные;
- Денежные средства и их эквиваленты, –
а также все контрагенты по группе счетов:
- Финансовые вложения.
Контрагенты, не выбранные в состав ключевых агрегируются на элементе – Прочие контрагенты.
Виды деятельности
Представление отчетности в разрезе видов деятельности (операционных сегментов). В справочнике отдельными элементами выделяются различные виды деятельности и элемент – Не распределено по видам деятельности.
Группы нематериальных активов
Представление показателей в разрезе групп нематериальных активов. В справочнике отдельно выделяются:
- группы объектов нематериальных активов, предназначенных для нефтегазодобывающей деятельности;
- группы объектов нематериальных активов, предназначенных для прочих видов деятельности.
Необходимо предусмотреть в справочнике виды и детали НМА, на основании которых они должны быть либо классифицированы по статьям отчетности (НМА, РБП, прочие долгосрочные активы и т.д.), либо списаны на соответствующие статьи отчета о прибылях и убытках, (в большей степени для видов программ, лицензий и прочих). Например, программное обеспечение для управления производством – одна учетная политика и методы списания на с/с; программное обеспечение для поддержания бухгалтерского и управленческого учета – другая учетная политика и списание на общие и административные расходы, и т.д.
Группы объектов основных средств
Представление показателей в разрезе групп объектов основных средств. В справочнике отдельно выделяются:
- группы объектов основных средств, предназначенных для основного вида деятельности;
- корректировка по отражению справедливой стоимости объектов основных средств, предназначенных для основного вида деятельности;
- группы объекты основных средств, предназначенных для прочих видов деятельности.
Группы объектов незавершенного строительства (CIP Group) Представление показателей в разрезе групп объектов незавершенного строительства. В справочнике отдельно выделяются:
- группы объектов незавершенного строительства, предназначенных для основного вида деятельности;
- группы объектов незавершенного строительства, предназначенных для прочих видов деятельности.
Виды запасов (Inventory Type)
Представление показателей в разрезе видов запасов.
Типы вложений (Investment Type)
Представление показателей в разрезе типов вложений.
Типы платежей по налогам и сборам (Tax Payment Type)
Представление показателей в разрезе типов платежей по налогам и сборам.
Валюты (Currency)
Классификация активов и обязательств по валютам. В справочник будут включены основные валюты, а также условные единицы, привязанные к курсам валют.
Направление затрат и поступлений (Type of Income and Cost)
Представление показателей Отчета о прибылях и убытках в разрезе направлений затрат и поступлений. В справочнике будут предусмотрены следующие группировки направлений затрат и поступлений:
- выручка от продаж с разбивкой по видам продукции;
- себестоимость продаж;
- амортизация;
- налоги;
- оплата труда;
- прочие затраты;
- доходы:
- доходы от участия;
- процентные доходы;
- прочие операционные доходы;
- расходы:
- коммерческие расходы;
- общехозяйственные и административные расходы;
- процентные расходы;
- прочие операционные расходы.
Виды оплаты (Payment Type)
Классификация видов оплаты за вложения в акции/доли предприятий.
Состояния объектов основных средств (FA Condition)
Классификация объектов основных средств по их состоянию на отчетную дату. Необходимо предусмотреть в справочнике Состояний объектов основных средств (FA Condition) дополнительные элементы, характеризующие состояния, требующие снятия объекта с баланса (возвращения на баланс) в соответствии с МСФО.
Состояние объектов незавершенного строительства (CIP Condition)
Классификация объектов незавершенного строительства по их состоянию на отчетную дату. Необходимо предусмотреть в справочнике Состояний объектов незавершенного строительства (CIP Condition) дополнительные элементы, характеризующие состояния, требующие принятия объекта на баланс в соответствии с МСФО
Сроки возврата активов (Return Period)
Классификация монетарных статей по срокам их возврата.
Рынки сбыта продукции (Market)
Представление показателей в разрезе рынков сбыта.
Виды авансов (Advances Type)
Классификация авансов по направлениям (за что) выдачи/получения.
Виды движения (Movement)
Представление остатков по статьям баланса и классификация видов движения. Включает в себя следующие группы элементов:
- остатки на начало:
- стоимостные;
- натуральные;
- резервы;
- остатки на конец:
- стоимостные;
- натуральные;
- резервы;
- поступления:
- виды стоимостных поступлений;
- виды натуральных поступлений;
- виды поступлений по резервам;
- выбытия:
- виды стоимостных поступлений;
- виды натуральных поступлений;
- виды поступлений по резервам;
- реклассификационные движения;
- курсовые разницы;
- специальные группы движений:
- расчеты по социальному страхованию и налогам и сборам;
- выбытия ОС и НЗС;
- расчеты по НЗС.