Набор аналитик может для конкретных случаев может отличаться, но в данном примере приведен один из типовых наборов необходимых аналитик.

Показатели (статьи)

Представление статей отчетности, счетов и прочих показателей. Справочник является основным для Системы – все прочие справочники будут использоваться с той или иной группой показателей.

Справочник показателей структурно делится на несколько групп:

• счета учета прибылей и убытков по РСБУ (RAPL);
• счета учета активов, обязательств и собственного капитала по РСБУ (RABS);
• счета учета движений денежных средств по РСБУ (RACF);
• счета учета прибылей и убытков по МСФО (IAPL);
• счета учета активов, обязательств и собственного капитала по МСФО (IABS);
• счета учета движений денежных средств по МСФО (IACF);
• статьи Отчета о прибылях и убытках, Бухгалтерского баланса, Отчета о движении денежных средств и Отчета о движении капитала, составленных в соответствии с МСФО (IRPL, IRBS, IRCF, IRE)
• дополнительные статьи отчетности, предусмотренные для раскрытия информации в Примечаниях к отчетности (IR);
• натуральные (объемные) показатели (Vol);
• контрольные показатели (Check);
• расчетные коэффициенты (Koef);
• показатели выверки внутригрупповых оборотов (Plug);
• курсы валют (Rate);
• системные счета;
• технические счета, предназначенные для осуществления расчетов (Temp);
• прочие показатели (Misc)

Структура Группы (подразделения)

Представление структуры компаний, каким-либо образом связанных с Группой. Выделяются следующие виды компаний:

• дочерние – компании, консолидируемые в Группу по методу покупки (acquisition method);
• при совместном владении – компании, консолидируемые в Группу пропорциональным  методом (proportional method);
• зависимые – компании, консолидируемые в Группу по методу долевого участия (equity method);
• комбинируемые – компании, учитываемые в составе Группы при составлении комбинированной отчетности;
• связанные – компании, связанные с Группой по неформальным признакам, в разрезе которых в консолидированной отчетности требуется раскрывать отдельные операции.

В справочнике выделяются следующие группировочные уровни:

• региональные сегменты – объединения подгрупп и компаний, работающих в одном регионе;
• уровень Группы – региональные сегменты, подгруппы и прочие компании, учитываемые при формировании консолидированной отчетности Группы

Внутригрупповые партнеры (ICP)

Выделение оборотов между компаниями Группы. Справочник представляет собой список компаний, упомянутых в структуре Группы.

Временные и сценарные справочники

Сценарии, Года, Периоды - Представление показателей в разрезе кварталовВ справочнике могут быть предусмотрены дополнительные периоды, необходимые для раздельного хранения данных о компаниях по состоянию на дату их приобретения (дозакупки /уменьшения доли компании).

Значения и корректировки

Представление показателей в разрезе различных типов значений и их корректировок. В данном направлении отдельными элементами будут выделены:

• исходные значения показателей в валюте предприятия;
• корректировки:
  • трансформационные корректировки, не влияющие на собственный капитал (reclass);
  • трансформационные корректировки, влияющие на собственный капитал (adjustment);
  • консолидационные корректировки, связанные с элиминацией (elimination);
  • прочие консолидационные корректировки (contribution);
• значения показателей в валюте Группы.

Ключевые контрагенты

Представление показателей в разрезе внешних независимых контрагентов (третьих лиц). Справочник формируется на основании консолидируемых справочников контрагентов (Contractors).

Ключевыми являются крупнейшие контрагенты, составляющие в сумме до 90% консолидированных остатков по следующим группам счетов:

• Кредиты и займы;
• Векселя полученные/выданные;
• Денежные средства и их эквиваленты, –

а также все контрагенты по группе счетов:

• Финансовые вложения.

Контрагенты, не выбранные в состав ключевых агрегируются на элементе – Прочие контрагенты.

Виды деятельности

Представление отчетности в разрезе видов деятельности (операционных сегментов). В справочнике отдельными элементами выделяются различные виды деятельности и элемент – Не распределено по видам деятельности.

Группы нематериальных активов

Представление показателей в разрезе групп нематериальных активов. В справочнике отдельно выделяются:

• группы объектов нематериальных активов, предназначенных для нефтегазодобывающей деятельности;
• группы объектов нематериальных активов, предназначенных для прочих видов деятельности.

Необходимо предусмотреть в справочнике виды и детали НМА, на основании которых они должны быть либо классифицированы по статьям отчетности (НМА, РБП, прочие долгосрочные активы и т.д.), либо списаны на соответствующие статьи отчета о прибылях и убытках, (в большей степени для видов программ, лицензий и прочих). Например, программное обеспечение для управления производством – одна учетная политика и методы списания на с/с; программное обеспечение для поддержания бухгалтерского и управленческого учета – другая учетная политика и списание на общие и административные расходы, и т.д.

Группы объектов основных средств

Представление показателей в разрезе групп объектов основных средств. В справочнике отдельно выделяются:

• группы объектов основных средств, предназначенных для основного вида деятельности;
• корректировка по отражению справедливой стоимости объектов основных средств, предназначенных для основного вида деятельности;
• группы объекты основных средств, предназначенных для прочих видов деятельности.

Группы объектов незавершенного строительства (CIP Group) Представление показателей в разрезе групп  объектов незавершенного строительства. В справочнике отдельно выделяются:

• группы объектов незавершенного строительства, предназначенных для основного вида деятельности;
• группы объектов незавершенного строительства, предназначенных для прочих видов деятельности.

Виды запасов (Inventory Type)

Представление показателей в разрезе видов запасов.

Типы вложений (Investment Type)

Представление показателей в разрезе типов вложений.

Типы платежей по налогам и сборам (Tax Payment Type)

Представление показателей в разрезе типов платежей по налогам и сборам.

Валюты (Currency)

Классификация активов и обязательств по валютам. В справочник будут включены основные валюты, а также условные единицы, привязанные к курсам валют.

Направление затрат и поступлений (Type of Income and Cost)

Представление показателей Отчета о прибылях и убытках в разрезе направлений затрат и поступлений. В справочнике будут предусмотрены следующие группировки направлений затрат и поступлений:

• выручка от продаж с разбивкой по видам продукции;
• себестоимость продаж;
  • амортизация;
  • налоги;
  • оплата труда;
  • прочие затраты;
• доходы:
  • доходы от участия;
  • процентные доходы;
  • прочие операционные доходы;
• расходы:
  • коммерческие расходы;
  • общехозяйственные и административные расходы;
  • процентные расходы;
  • прочие операционные расходы.

Виды оплаты (Payment Type)

Классификация видов оплаты за вложения в акции/доли предприятий.

Состояния объектов основных средств (FA Condition)

Классификация объектов основных средств по их состоянию на отчетную дату. Необходимо предусмотреть в справочнике Состояний объектов основных средств (FA Condition) дополнительные элементы, характеризующие состояния, требующие снятия объекта с баланса (возвращения на баланс) в соответствии с МСФО.

Состояние объектов незавершенного строительства (CIP Condition)

Классификация объектов незавершенного строительства по их состоянию на отчетную дату. Необходимо предусмотреть в справочнике Состояний объектов незавершенного строительства (CIP Condition) дополнительные элементы, характеризующие состояния, требующие принятия объекта на баланс в соответствии с МСФО

Сроки возврата активов (Return Period)

Классификация монетарных статей по срокам их возврата.

Рынки сбыта продукции (Market)

Представление показателей в разрезе рынков сбыта.

Виды авансов (Advances Type)

Классификация авансов по направлениям (за что) выдачи/получения.

Виды движения (Movement)

Представление остатков по статьям баланса и классификация видов движения. Включает в себя следующие группы элементов:

• остатки на начало:
  • стоимостные;
  • натуральные;
  • резервы;
• остатки на конец:
  • стоимостные;
  • натуральные;
  • резервы;
• поступления:
  • виды стоимостных поступлений;
  • виды натуральных поступлений;
  • виды поступлений по резервам;
• выбытия:
  • виды стоимостных поступлений;
  • виды натуральных поступлений;
  • виды поступлений по резервам;
• реклассификационные движения;
• курсовые разницы;
• специальные группы движений:
  • расчеты по социальному страхованию и налогам и сборам;
  • выбытия ОС и НЗС;
  • расчеты по НЗС.